征用财富：大规模战争与对累进税制的需求
摘要:
政治学界与经济学界对于再分配问题的研究往往注重选举与民主的作用，以及党派政治在普通工薪阶层中产生动员的过程。本文作者认为，这一论点忽视了大规模战争在再分配政策中的关键作用。作者将在本文中论述，大规模战争的动员过程是导致社会要求均衡战争重负，促使富裕阶层的财富被征收的原因。本文作者将通过实证研究，以二十世纪的战争为案例检验这一观点，并且验证在没有战争的情况下，左翼政党上位或者扩大投票权均不能导致累进税制施行。本文的主要案例为第一次世界大战中的欧洲国家。
作者简介:
Kenneth Scheve，耶鲁大学政治学系
David Stasavage，纽约大学政治学系
编译来源:
David Stasavage
自二十世纪以来，人们关于再分配的讨论常常围绕累进税制的采用与否展开。征税究竟应当依据个人收入按固定比例征税，还是随个人收入增加而提高税率？许多论者从规范性角度出发，认为累进税制应当平衡个人牺牲和收入不均，由此对劳动供给、投资意向产生影响。然而正因为税收政策对于再分配的影响重大，学者们才一再追问，在何等情况下政府才会对富有人群征收相对更高的税？
常见的解释之一是，在选举权不断推广的过程中，累进税制成为低收入人群的政治诉求。本文作者认为这一观点忽视了大规模战争对于累进税制发展的促进作用。作者认为在战争背景下，穷人比富人更可能服兵役。即便是存在普遍征兵的国家，穷人依旧比富人参战可能性高，甚至于在穷人牺牲的同时，部分富人因提供战争所需的货物或服务而大规模获利。因此穷人要求富人承担相对应的代价，即更高的税收比例。这一过程构成新的社会契约，即大众在承诺参与战争的同时，要求富人支付战争的财政负担。
第一次世界大战：甄别大众动员的作用
在第一次世界大战之前，欧美各国逐渐开始采用个人所得税制。在一战前夕，欧美各国的所得税率很低，美国为7%，英国8.33%，瑞典12%等；而在一战爆发后，仅从1913到1914年初，个人所得税率上涨便已成大势，在短短几年时间里，最富有的社会阶层最高需上缴50%的收入。
一战期间，累进税制也逐渐推行。以英国为例，因战争导致国防开销不断增加，富人阶层的最高税率从1914年前的8.33%飞涨至1920年的60%。这一现象在美国、加拿大、法国等国皆有发生，富人阶层的最高税率都增长至超过50%。与此同时，一战的中立国，如瑞典、挪威、西班牙、日本则维持了较低的最高税率，即便是在瑞典挪威两国实行男性公民普遍具有投票权，且两个国家都经历了左翼政党掌权的情况下。下图为一战前后参战国与中立国的最高税率均值变化：
上述历史趋势可以表明，战争与增加富人阶级税率、推行累进税制有相关性。为此，作者进行了更进一步的实证检验，作者用DID研究设计，以一战的中立国为对照组构建参战国的反事实数据点。在这一研究设计中，作者以一国在特定年份的最高税率为因变量，衡量是否为一战动员大众这一虚拟变量对税收的影响，并增加了国民收入，左翼政党当权等控制变量。因果推论分析结果如下：
在上述结果证实作者推论的同时，作者更进一步检验是否累进税制对于其他收入群体也有相同效应，将研究范围从社会最富有的阶层推广至各个收入等级。作者将上述DID研究设计对社会收入前10%， 1%， 0.1%的群体如法炮制，结果证实（如下表），战争动员会导致收入越高的群体承担越高的税收。
学说观点
学术前沿速递
AIGC交流社区
未央网
毕宣
王凯
- 1
- 2
- 3
